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2020年注会cpa审计知识点:主要凭证与会计记录

日期: 2020-05-07 10:33:29 作者: 何云霞

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主要凭证与会计记录

【所属章节】

第九章 销售与收款循环的审计

【知识点】主要凭证与会计记录

主要凭证与会计记录

1.客户订购单

客户提出的书面购货要求,是销售交易的起点。

2.销售单

列示客户所订商品的名称、规格、数量以及其他客户订购单有关信息的凭证,作为销售部门处理客户订购单的凭证。

3.发运凭证

在发运货物时编制,反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭据。用做向客户开具账单的依据。

4.销售发票

表明已销售商品的名称、规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容的凭证,也是登记销售交易的基本凭据。

增值税发票有抵扣联、发票联和记账联。抵扣联由客户交由税务局做扣税凭证,发票联寄送客户,记账联由企业保留。

5.商品价目表

列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。

6.贷项通知单

表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。格式与销售发票类似,只不过它不是用来证明应收账款的增加,而是用来证明应收账款的减少。

7.应收账款账龄分析表

按月编制,反映月末尚未收回的应收账款总额的账龄区间,并详细反映每个客户月末尚未偿还的应收账款数额和账龄。

8.应收账款明细账

记录每个客户各项赊销、还款、销售退回及折让交易的明细账。

9.主营业务收入明细账

记录销售交易的明细账,反映不同类别商品或服务的营业收入的明细发生情况和总额。

10.折扣与折让明细账

记载企业为及早收回货款而给予客户的销售折扣和因商品品种、质量等原因而给予客户的销售折让。企业可以不设置折扣与折让明细账,直接记入主营业务收入明细账。

11.汇款通知书

与销售发票一起寄给客户,由客户在付款时再寄回,以防止经办人员收到款项后不入账。注明客户姓名、销售发票号码、销售单位开户银行账号以及金额等内容。

12.库存现金日记账和银行存款日记账

记录应收账款的收回或现销收入以及其他各种现金、银行存款收入和支出。

13.坏账核销审批表

批准将某些无法收回的应收款项注销为坏账,仅在企业内部使用。

14.客户对账单

定期(并非必须按月)寄送给客户,用于购销双方定期核对账目。

15.收款凭证

记录现金和银行存款收入业务的记账凭证。


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